第2回:相続税の改正、知らないと損をする?!

2015/04/22更新 相続のイメージ画像 櫻井さん

相続は誰もが当事者になりうる問題。早めの相続対策が大切です。また、今年1月の相続税の改正によって、これまでは相続税を払う必要のなかった家庭にも、多額の相続税が降り掛かってくる可能性が! 今回のテーマ、「相続税の改正ポイント」について、前回に引き続き櫻井幹士(サクライ モトオ)さんに伺います。

Question

相談者アイコン

父はすでに退職して、母とのんびり年金暮らし。両親が住んでいるマイホームのほかには目立った資産はないはず……。こんなわが家にも相続税が課せられることってあるのでしょうか。

Answer

相続税の改正ポイントは大きく3つ、 内容を把握してチェックしてみましょう!

Point1 基礎控除額が大きく減額されました

 相続とは、人が亡くなることで、その方の財産が相続人(配偶者や子どもなど)に受け継がれること。つまり、人が亡くなれば、必ず発生するのが相続です。

 では、相続税はどうでしょうか? 相続税は、亡くなった方の財産を受け継いだときにかかる税金です。ただし、財産を受け継いだら、必ず相続税を納めなければならないわけではありません。相続税には、基礎控除額が定められており、遺産が基礎控除額を超えなければ相続税は課されません。

 今回の改正の1つ目のポイントは、この基礎控除額が大きく減額されたことです。改正前の基礎控除額は、5000万円+(1000万円×法定相続人の数)。平成27年1月1日以後は、これが3000万円+(600万円×法定相続人の数)となりました。 

 たとえば、4人家族のご家庭でお父様が亡くなった場合を考えてみましょう。法定相続人はお母様と2人のお子さんです。以前なら、5000万円+(1000万円×3名)=8000万円が基礎控除の額でした。これが、改正後の現在では3000万円+(600万円×3名)=4800万円となります。基礎控除の額以上に遺産があれば、相続税の申告及び納税が必要になります。 

kisokoujyo

 この基礎控除額の減額により、相続税の発生件数が増えることが予想されています。とくに土地や家などの不動産を持たれている場合は、より身近な問題 として意識しておくと良いでしょう。 

 

Point2 相続税の税率がアップしました

 2つ目の改正のポイントは、税率の引き上げです。相続税の計算は、基礎控除額を控除し、法定相続分で分けた後の金額に、所定の税率を乗じて行います。今回の税率の引き上げの対象は、相続される財産が1人あたり2億円を超える場合なので、財産額が大きな人たちが対象 となります。
 たとえば基礎控除額を控除し、法定相続分で分けた後の金額が2億円超3億円以下の場合、改正前の税率は40%でしたが、改正後は45%に引き上げられました。 

Point3 贈与税の税率はダウン!生前贈与がしやすくなりました

 一方、相続税と密接に関わる贈与税は、税率の引き下げが行われました。とくに親から子へ、あるいは祖父母から孫へといった20歳以上の「直系卑属への贈与」は、大きく減税に。

 今、日本人の資産は、高齢者の方が多く保有しているといわれています。これを消費が活発な若い世代にうつし、資産を有効に活用してほしい、経済を活性化させていきたい、という政府の狙いがあると考えられます。

 相続税の改正ポイントは、大きくこの3つ。相続税の課税の有無を確認するためには、まず、預貯金だけでなく、家や土地などの不動産も評価額をチェックし、資産の総額を洗い出してみることが必要ですね。

【プロフィール】
櫻井 幹士(サクライ モトオ)
櫻井さん

ジブラルタ生命認定チーフインストラクター
金融知力普及協会認定インストラクター
日本FP協会認定ファイナンシャルプランナー

1963年 静岡県静岡市生まれ
家族構成:妻、長男、次男、三男(大学3年)
趣味、特技:邦楽(和楽器)
好きな言葉:「備えよ、常に」

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